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国家税务总局关于修订《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表
发布日期:2019-09-11 00:10   来源:未知   阅读:

  为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关政策,税务总局对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》部分表单和填报说明进行修订。现将有关情况公告如下:

  一、对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》封面、《企业所得税年度纳税申报表填报表单》、《企业基础信息表》(A000000)、《纳税调整项目明细表》(A105000)、《职工薪酬支出及纳税调整明细表》(A105050)、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)、《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)、《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)、《所得减免优惠明细表》(A107020)、《减免所得税优惠明细表》(A107040)、《高新技术企业优惠情况及明细表》(A107041)、《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》(A107042)、《境外分支机构弥补亏损明细表》(A108020)的表单样式及填报说明进行修订。(15张)

  二、对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)、《投资收益纳税调整明细表》(A105030)、《境外所得税收抵免明细表》(A108000)的填报说明进行修订。(3张)

  三、本公告适用于2018年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)〉的公告》(国家税务总局公告2017年第54号)中的上述表单和填报说明同时废止。

  近日,国家税务总局进一步优化税收环境,改善报表填报体验,减轻纳税人申报负担,发布了《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)部分表单样式及填报说明的公告》(国家税务总局公告2018年第57号)对部分表单样式及填报说明进行优化调整,发布了《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》(国家税务总局公告2018年第58号),大幅减少小型微利企业的年度申报表填报数量。

  小型微利企业免于填报《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)中 “主要股东及分红情况”。

  小型微利企业不用填报的表单有:《一般企业收入明细表》(A101010)、《金融企业收入明细表》(A101020)、《一般企业成本支出明细表》(A102010)、《金融企业支出明细表》(A102020)、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)、《期间费用明细表》(A104000)。上述表单相关数据在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)中直接填写。

   国家税务总局按照落实政策要求、简并优化表单、解决实际问题的思路对《年度纳税申报表(A类,2017年版)》进行了修订,主要内容如下:

  1.《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000):集成基础信息,优化填报方式,红梅网站全年开奖结果,明确基础信息表的用途。

  2.《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090):资产损失相关资料改为由企业留存备查后,结合后续管理的需要,对表单行次进行了重新设计。

  3.《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000) 落实高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年的政策,对表单进行修订。

  4.《境外分支机构弥补亏损明细表》(A108020)落实高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年的政策,降低填报难度,对表单进行修订

  对《纳税调整项目明细表》(A105000)、《职工薪酬支出及纳税调整明细表》(A105050)、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)、《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)、《所得减免优惠明细表》(A107020)、《减免所得税优惠明细表》(A107040)、《高新技术企业优惠情况及明细表》(A107041)、《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》9张表单部分内容进行了修订。

  对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)、《投资收益纳税调整明细表》(A105030)、《境外所得税收抵免明细表》(A108000)三张表单的填报说明进行了修订。